Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunta, kokous 12.3.2025

Perustelut

Vuoden 2024 tilinpäätöksen toimintakertomuksessa esitetään kalenterivuoden tavoitteiden toteutuminen sekä kerrotaan toiminnan sisältöä ja olennaiset muutokset.
Tilinpäätösraportissa esitetään talouden toteutuminen vuonna 2024.

Varhaiskasvatus

Varhaiskasvatuksen toimintakate vuonna 2024 oli 100,3 %. Ulkoisten erien toimintakate oli 96,6 %.

Henkilöstökulujen toimintakate oli 95,7 %.  Henkilöstökulut jäivät 163 953 € pienemmäksi kuin muutetussa talousarviossa oli. Alkuperäisen ja muutetun talousarvioin ero henkilöstökulujen osalta oli 181 835 €. Alkuperäiseen talousarvioon suhteutettuna henkilöstökulut ylittyivät 17 879 €. Henkilöstökulut vuonna 2023 olivat 129 389 € suuremmat kuin toteuma vuonna 2024.

Henkilöstökulut 2023 ja 2024

Varhaiskasvatuksen toimintakatetta nostaa muut toimintakulut, joissa ylitys oli n. 40 %, 222 215 €. Suurimmat ylitykset tulivat vuosivuokrakorjauksista, koneiden ja laitteiden vuokrista sekä vuokrista yleisesti. Ylitykset johtuvat suurelta osin väistötiloihin tehdyistä muutoksista, sekä esim. Merttelään vuokratuista konteista. Myös palvelujen ostot ylittyi 1,7 %, 34 950 € ja tähän vaikutti palvelusetelimenojen kasvu perhepäivähoidossa sekä arvioitua suuremmat sote kulut (työterveys).

Aineet tarvikkeet ja tavarat toteuma 74,4 %. Alhainen proesentti johtuu rajuista säästötoimista syksystä 2024 eteenpäin, jolloin hankittiin vain pakolliset tarvikkeet. 

Toimintatuotot vuonna 2024 olivat 90,6 %, 338 911 €. Maksutuottojen toteuma oli 75,9 %. Maksutuottojen alentuminen johtui varhaiskasvatusmaksuihin tulleista lakimuutoksista, joita ei oltu huomioitu talousarvioissa. Myyntituottojen toteuma oli 577,8 %. Myimme paikkoja huomattavasti enemmän kuin oli talousarviossa arvioitu. Myös tuet ja avustukset, joihin sisältyy mm. kelakorvausten maksu ylittyivät. Lisäksi tukiin ja avustuksiin kirjautui Valssi-hankkeen valtionavustus, jota on tarkoitus käyttää vasta vuonna 2025.

Perusopetus

Perusopetuksessa tavaroiden ja tarvikkeiden hankinnat jäivät selvästi alle talousarvioon varatun määrärahan. Tähän vaikutti se, että syyskuun alussa tuli voimaan ohjeistus, että vain välttämättömät hankinnat saa tehdä. Perusopetuksessa säästöä tuli  63114 € hankintakiellon seurauksena toteuman ollessa 78,2%.
Hankintakiellosta seurasi se, että koska suunnitellut hankinnat jäivät toteuttamatta, kustannuksia siirtyy vuoden 2025 talousarvion kuluihin.

Tulopuoleen vaikuttava selkeä muutos aikaisempaan on se, että sekä Ruskolla että Vahdolla aamu- ja iltapäiväkerhotoiminta järjestetään omana toimintana. Ruskon Hiidenpadassa lapsimäärä oli selvästi pienempi kuin TP2023 toteumassa. Vahdolla lapsimäärä oli budjetoidun mukainen.
Vahdon kerhotoiminnan nettokulut huomioiden kerhomaksutulot, palkkamenot, ateria yms. kulut ja sisäiset vuokrat olivat 24143 €.
Vahdon kerhotulot kunnalle syksyn 2024 toiminnasta olivat 12658 €.
Kerhotoiminnan järjestäminen Vahdolla syyslukukaudella 2024 kunnan omana toimintana oli 10107 € edullisempaa kuin aiemmin ostopalveluna toteutettu.
 

Talousarvion 2024 valmistelun yhteydessä perusopetuksen henkilöstökuluihin varattu kehys jäi 92497 € alle tilinpäätöksen 2023 toteuman. Henkilöstökuluihin osoitettiin 4 953 082 €.
Sijaiskuluihin osoitettu määräraha jouduttiin talousarvion valmisteluvaiheessa supistamaan liian alhaiseksi todelliseen tarpeeseen nähden.
Kalenterivuoden 2024 aikana ennustettiin, että henkilöstökuluihin esitetty summa vuoden 2024 talousarviossa ei riitä, joten perusopetus anoi valtuustolta lisämäärärahaa 328476 €.
Muutostalousarvion 2024 henkilöstökuluihin varattu summa oli tämän jälkeen 5 316 447 €.

Tilinpäätösraportti osoittaa, että perusopetuksen todelliset henkilöstökulut vuodelta 2024 ovat 5 116 416 €.
Alkuperäinen talousarvio ylitetään henkilöstökulujen osalta 163334 €.
Muutostalousarvio 2024 alitetaan henkilöstökulujen osalta 200031 €.

Joidenkin kuntaan sijoitettujen oppilaiden kohdalla ohjaajan palkkakulut laskutetaan vasta kotikuntakorvauslaskutuksen yhteydessä kalenterivuoden päättyessä.
Ohjaajien palkkakulut ovat henkilöstökuluja, jotka kunta maksaa ensin itse.
Vuodelta 2024 tuo summa on 62936 €.
Kyseinen summa tulee huomioida Ruskon perusopetuksen henkilöstökuluissa kunnan saadessa sen tuloina jälkikäteen.

Verrattaessa vuoden 2023 tilinpäätöksen henkilöstökuluja (5 045 579 €) vuoden 2024 henkilöstökuluihin (5 116 416 €) sekä huomioiden kotikuntakorvauslaskutuksen tulot tiettyjen ohjaajien palkkamenoista, vuoden 2024 perusopetuksen toteutuneet henkilöstökulut ovat 7901 € suuremmat kuin vuoden 2023 toteutuneet henkilöstökulut.

Perusopetuksen vuoden 2024 toimintakate on 95,5 %.
Kun huomioon otetaan poistot ja arvonalentumiset, tilikauden tulos on 95,5 %.
Tilikauden 2024 tulos on euromääräisesti 84219 € pienempi kuin tilikauden 2023.
 

Päätösehdotus

Esittelijä

Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunta hyväksyy osaltaan varhaiskasvatuksen ja perusopetuksen tilinpäätöksen ja toimintakertomukset vuodelta 2024.
Lautakunta esittää kunnanhallitukselle ja kunnanvaltuustolle em. hyväksymistä.