Perustelut
Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.
Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä.
Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.
Kuntalain 39 §:n mukaan kunnanhallitus vastaa kunnan hallinnosta ja taloudenhoidosta sekä valtuuston päätösten valmistelusta.
Ruskon kunnan taloudellinen tilanne ja lähtökohta talousarvion ja -suunnitelman laadintaan
Vuoden 2025 tilikauden tulos oli 1.007.614 euroa (2024: 1.075.258,21 e). Vuoden 2025 tulos oli 772.213 euroa parempi kuin muutettu talousarvio. Arvioitua parempaan tulokseen vaikuttivat henkilöstökulujen ja palvelujen ostojen arvioitua pienemmän kustannukset.
Vuoden 2026 toteutumaennuste tarkentuu, kun toimialat laativat osavuosikatsausraporttinsa 30.6.2026 tilanteesta. Koko kunnan tasolla toimintakatteen arvioidaan kesäkuun toteutuman perusteella olevan talousarvion suuruusluokkaa. Hyvinvointilautakunnan talousarviossa työllisyyspalveluiden kustannusten kokonaisuuteen liittyy epävarmuutta. Myös tontinmyyntitulojen toteutuma tullee olemaan talousarviota heikompi.
Verotulojen kertymä tullee olemaan talousarvion suuruusluokkaa. Marraskuussa perittävä vuoden 2025 verotuloihin perustuva maksuunpanotilityksen erotus on -71.000 euroa. Verotulojen kertymäennuste tämä huomioiden on noin 14,6 miljoonaa euroa. VM tekee loppuvuodesta jako-osuusmuutospäätöksiä, jotka voivat muuttaa tilannetta jonkin verran suuntaan tai toiseen. Valtionosuuksien kertymä tulee valtionosuuspäätösten perusteella jäämään talousarviota pienemmäksi noin 309.000 euroa.
Vuoden 2027 verotulojen arvioidaan Kuntaliiton ylläpitämän verotulokehikon perusteella kertyvän seuraavasti, kun tuloveroprosenttina ja kiinteistöveroprosentteina käytetään kuluvan vuoden prosentteja: kunnallisvero 12,4 milj. euroa, yhteisöverotuotto 1,2 miljoonaa euroa ja kiinteistöverotuotto 1,4 miljoonaa euroa. Verotulot yhteensä noin 15 miljoonaa euroa. Kasvua vuoden 2026 ennusteeseen noin 400.000 euroa. Suunnitelmavuoden 2028 verotuloarvio on noin 15,6 miljoonaa euroa ja 2029 vuoden noin 16,2 miljoonaa euroa.
Vuoden 2027 kesäkuun 2026 VM:n ennakkolaskelman perusteella kunnan peruspalvelujen valtionosuus (sis. veromenetysten korvauksen) olisi 6.865.413 euroa. OKM ei tee ennakkolaskelmia tulevan vuoden osalta. Kun laskennassa käyttää kuluvan vuoden valtionosuuden määrää, vuoden 2027 valtionosuuden kokonaismäärä on 5,4 miljoonaa euroa.
Verotulo- ja valtionosuustiedot päivittyvät syksyn aikana valtion talousarvioprosessin edetessä.
Toimi-/palvelualojen kanssa on pidetty 13.8.2026 yhteinen palaveri, jossa saatiin tarkempia tietoja toimialojen näkymistä suhteessa kuluvaan vuoteen. Merkittäviä euromääräisiä muutostarpeita ei palaverissa noussut esille. Vuosi 2027 on eduskuntavaalivuosi, joten keskusvaalilautakunnalle tulee varata riittävät määrärahat vaaleja varten. Kehystarkastelussa on huomioitu kunta-alan voimassa olevat sopimuskorotukset palkkoihin, käytetty korotusprosentti on 3,2. Muiden kustannusten osalta korotusprosenttina on 2,0 %. Joukkoliikenteen ostoihin on arvioitu sama euromäärä kuin vuoden 2026 talousarviossa. Toimintatuotot ovat kuluvan vuoden talousarvion mukaisina.
Vuoden 2027 tilikauden tulos näyttäisi muodostuvan noin 370.000 euroa alijäämäiseksi, kun edellä mainitut muutokset suhteessa kuluvan vuoden talousarvioon on tehty.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Kari Lehtinen, Kunnanjohtaja, kari.lehtinen@rusko.fi
Kunnanhallitus päättää merkitä kehysnäkymän tiedokseen ja antaa evästykset talousarviovalmisteluun.