Perustelut
Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunnan vuoden 2026 talousarvioesitys on laadittu kunnanhallituksen hyväksymän palvelualakohtaisen kehyksen pohjalta. Valmistelussa on huomioitu taloushallinnon palkkatiedoissa palkkakustannusten arvioitu nousu sekä opetuksen ja varhaiskasvatuksen näköpiirissä olevat toiminnalliset muutokset, kuten oppilas- ja lapsimäärän kasvu sekä oppimisen tuen uudistus. Talousarvion luvut perustuvat tämän hetkiseen käytettävissä olevaan tietoon ja voivat vielä tarkentua esimerkiksi sisäisten kulujen tarkentumisen osalta.
Lautakuntaa sitovat vuoden 2026 talousarviossa toimialan koko nettotulos, henkilöstömenot, henkilötyövuodet sekä investointien projektikohtaiset määrärahat.
Hallintokunnille on annettu Ruskon kunnan vuoden 2026 talousarvioehdotuksen laatimisohjeet 11.8.2025. Varhaiskasvatuksen ja perusopetuksen talousarvioehdotusta tavoitteineen vuodelle 2026 on käsitelty opetus- ja varhaiskasvatuslautakunnassa 17.9.2025. Toimialojen esitysten määräaika on 26.9.2025, valtuustoseminaari järjestetään 7.10., veroprosenttipäätös tehdään 27.10. ja talousarviosta päättää valtuusto 24.11.2025.
Tulosalueiden keskeiset tunnusluvut ja muutokset:
Varhaiskasvatus
Varhaiskasvatuksen toimintatuotot ovat 345 000 euroa ja toimintakulut 5 573 314 euroa, jolloin toimintakate on 5 228 314 euroa. Tämä alittaa palvelualueelle asetetun kehyksen ( 5 601 898€). Henkilöstökulut ovat 3 884 784 euroa, palvelujen ostot ovat 1 392 890 euroa sekä aineet, tarvikkeet ja tavarat 36 540€. Tiedossa on, että nämä luvut tarkentuvat vielä talousarvioprosessin aikana. Avustukset ovat 240 000 euroa. Muista toimintakuluista puuttuu vielä sisäisiä eriä.
Varhaiskasvatuksen lapsimäärä on nousussa, joten talousarvioon esitetään lisättävän henkilöstökuluja lapsimäärän muutoksen mukaisesti. Varhaiskasvatuksen käytössä olevat tilat ovat riittäviä. Lapsimäärän kasvu vaatii henkilökunnan lisäämistä.
Perusopetus
Perusopetuksen toimintatuotot ovat 568 794 € euroa ja toimintakulut 6 700 777 € euroa, jolloin toimintakate on 6 131 983 € euroa. Tämä ylittää palvelualueelle asetetun kehyksen (6 068 864 €). Henkilöstökulut ovat 5 585 757 euroa (+4,0%). Palvelujen ostot ovat 758 337 euroa, mutta tiedossa on, että palveluostoihin tulee lisättäväksi tietohallinnon kuluja, joiden tarkempi summa tarkentuu syksyn aikana. Aineet, tarvikkeet ja tavarat ovat 253 403 €. Muista toimintakuluista (103 180 €) puuttuu vielä sisäisiä eriä.
Varhaiskasvatuksen ja opetuksen kokonaisuus
Opetus ja varhaiskasvatuslautakunnan kokonaisuuden yhteenlasketut toimintatuotot ovat 913 794 euroa, joka on 14,3% vähemmän kuin kuluvana vuonna. Toimintakulut ovat 12 690 577 euroa, jolloin toimintakate on 11 776 783 euroa. Tämä ylittää palvelualueelle asetetun kehyksen (11 670 753 €). Henkilöstökulut ovat 9 870 327 euroa, joka on 6,7% enemmän kuin kuluvana vuonna. Palvelujen ostot ovat 2 167 727 euroa. Aineet, tarvikkeet ja tavarat ovat 290 143€. Tiedossa on, että näissä on vielä puuttuvia osia, jotka tarkentuvat prosessin aikana. Avustukset ovat 240 100 euroa. Muista toimintakuluista puuttuu vielä sisäisiä eriä. Ne ovat tällä hetkellä 122 280 euroa.
Talousarvion laadinnassa on tehty toiminnallisia muutoksia niin, että erityisopetuksen erillinen kustannuspaikka on muutettu toiminannalliseksi koodiksi koulujen omien kustannuspaikkojen alle. Perusopetuksen ja varhaiskasvatuksen hallintojen erilliset kustannuspaikat on yhdistetty yhteiseksi sivistyksen hallinnon kustannuspaikaksi. Sivistyksen hallinnon toimintakulut ovat 416 486 €, josta 399 786 € on henkilöstömenoja.
Toiminnalliset tavoitteet
Toiminnalliset tavoitteet pohjautuvat vastuualueiden lakisääteisiin tehtäviin. Oppimisen tuen uudistus ja siihen liittyvä lakimuutos tuo kouluille uusia velvoitteita, joiden täyttäminen vaatii resursseja. Sekä varhaiskasvatuksen että perusopetuksen lasten ja oppilaiden määrän kasvu lisää palkkakuluja ja henkilötyövuosia. Tarkemmat toiminnan ja talouden suuntaviivat määritellään käyttötaloussuunnitelmassa, joka valmistellaan 31.1.2026 mennessä.
Ehdotus
Esittelijä
-
Heli Kivelä, Sivistysjohtaja, heli.kivela@rusko.fi
Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunta päättää
- hyväksyä opetus- ja varhaiskasvatuslautakunnan talousarvioesityksen vuodelle 2026,
- hyväksyä esitetyt toiminnalliset tavoitteet, sekä
- valtuuttaa sivistysjohtajan tekemään talousarvioprosessin aikana tarvittaessa kohtuullisia muutoksia esitykseen.
Päätös
Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunta päätti asian päätösehdotuksen mukaisesti.